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2010 com mais de meio caminho atrás de nós, é uma boa hora para considerar o potencial de oportunidades de planeamento fiscal sobre gestão de fortunas . Infelizmente, além de oportunidades, há uma série de incertezas e mudanças que terão impacto muitos contribuintes. Aqui estão algumas coisas para manter em mente.
Roth IRA Conversões 
Este ano é importante para conversões Roth por várias razões. A partir de 2010, os limites de renda foram eliminados na qualificação para fazer uma conversão para um IRA de Roth. Há uma variedade de razões para considerar uma conversão Roth, incluindo a capacidade de evitar a distribuição obrigatória a partir de sua conta de aposentadoria durante a sua vida, assim como passar uma parte de seus ativos livres de impostos para seus beneficiários. Este ano os contribuintes também têm uma oportunidade única vez para escolher pagar impostos sobre o valor convertido em 2010 ou espalhar o pagamento de impostos ao longo de 2011 e 2012. Uma consideração importante para disseminar o pagamento de impostos ao longo de 2011 e 2012, bem como para determinar se uma Roth conversão é certo para você em tudo, é se você espera que sua taxa de imposto marginal será menor em 2010, nos próximos dois anos ou no futuro, quando você começar a tomar distribuições tributáveis se você não converter. Uma coisa parece provável neste momento - as taxas de imposto vão até o próximo ano para os contribuintes nas faixas de imposto mais elevado ... o que nos leva ao próximo tópico.
Taxas marginais de tributação
Hoje existem seis taxas marginais de imposto de renda federal. Sem legislação complementar esses expirará no final de 2010. A menor faixa de 10% vão desaparecer, e os suportes restantes retornarão ao pré-2001 níveis, como mostrado abaixo:
Outras alterações da taxa de Imposto chave
As taxas de imposto aplicáveis aos ganhos de capital de longo prazo também estão mudando. Este ano, se você vender um bem de capital (como uma parte do estoque) que você já realizou mais de um ano, o ganho será tratado como ganho de capital a longo prazo, tributados a 15% se você estiver em uma das os quatro primeiros escalões de imposto marginal ou 0%, se você estiver no 10% ou 15% escalões.
Essas taxas também estão programadas para expirar no final de 2010. Em 2011, uma taxa de 20% será aplicada, exceto para os contribuintes na faixa mais baixa de imposto marginal quem vai pagar uma taxa de 10% sobre os ganhos de capital de longo prazo.
Dividendos qualificados são tratados da mesma forma que os ganhos de longo prazo de capital em 2010, tributados em 15% para as quatro principais suportes e em 0% para os contribuintes em 10% e os suportes de imposto de 15%. Em 2011, serão tributados como renda ordinária.
É claro FIM Group continuará a gerenciar todas as suas contas (contas tributáveis, IRAs, etc) para aproveitar a estrutura única que oferece cada conta, a fim de maximizar a eficiência fiscal.
Olhando para o futuro, novos impostos relacionados com a recente legislação de saúde entrará em vigor em 2013. Um novo imposto sobre os salários de 0,9% Medicare será avaliado sobre os salários superiores a US $ 200.000 para contribuintes individuais e sobre o salário combinado superior a US $ 250.000 para casais que arquivam comum.
Também a partir de 2013 é uma nova sobretaxa Medicare de 3,8%. Filers único com renda superior a US $ 200.000 e filers conjunta com renda superior a US $ 250.000 serão avaliados a sobretaxa sobre o menor de: 1) os investimentos líquidos, ou 2) modificado renda bruta ajustada (MAGI) em excesso dos limites de renda. Se 1 ou 2 é zero, não há nenhuma sobretaxa. Rendimentos líquidos do investimento inclui juros tributáveis, dividendos, ganhos de capital, distribuição de rendas de aluguel, e receitas de royalties e passivo-atividade de renda. Deve-se notar que as distribuições a partir de uma IRA tradicional são contados em MAGI e poderia provocar a sobretaxa, enquanto as retiradas Roth não.
Imposto sobre heranças
Este ano vimos a revogação temporária do imposto de propriedade federal. Muitos esperavam que o Congresso a agir rapidamente para restaurar o imposto, mas até agora ainda estamos à espera. O gráfico abaixo mostra um resumo das mudanças, e como você pode ver o imposto de propriedade em 2011 retorna ao nível pré-2001 de US $ 1 milhão com uma taxa de imposto superior de 55% a menos que legislação adicional é passado.
Tudo isso a incerteza torna especialmente importante para rever o seu plano de urbanização para garantir que ele efetivamente realiza seus desejos.
Este resumo aborda algumas das mais significativas oportunidades de impostos federais, mudanças e incertezas para sua consideração planejamento tributário. Esta é de nenhuma maneira uma lista exaustiva, mas destaca algumas das mudanças que podem afetar muitos de nossos clientes. O impacto e aplicabilidade em circunstâncias individuais precisa ser revisto numa base caso a caso. Entre em contato com seu consultor Grupo FIM se você gostaria de discutir qualquer uma destas questões ainda mais.
Não podemos prever o que o Congresso vai fazer, mas como nos últimos anos é provável que veremos legislação adicional entre agora eo final do ano tornando-se importante para se manter informado.
