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Con il 2010 più di metà strada dietro di noi, è un buon momento per prendere in considerazione il potenziale di opportunità di pianificazione fiscale per quanto riguarda la gestione patrimoniale . Purtroppo, oltre alle opportunità, ci sono una serie di incertezze e di cambiamenti che avranno un impatto molti contribuenti. Qui ci sono alcune cose da tenere a mente.
Roth IRA conversioni 
Quest'anno è importante per le conversioni Roth per diverse ragioni. A partire dal 2010, limiti di reddito sono stati eliminati in materia di ammissibilità di fare una conversione in un Roth IRA. Ci sono una varietà di ragioni per ritenere una conversione Roth, inclusa la possibilità di evitare distribuzioni obbligatorio dal vostro cliente di pensione durante il corso della vita così come passare una parte del vostro patrimonio esentasse al vostro beneficiari. Questo anno i contribuenti hanno anche una sola volta opportunità di scegliere di pagare le tasse sul prezzo convertito in 2010 o diffondere i pagamenti fiscali nel 2011 e 2012. Una considerazione importante per diffondere il pagamento di imposte su 2011 e 2012, nonché per determinare se una Roth conversione è giusto per te a tutti, è se vi aspettate la vostra aliquota marginale d'imposta sarà inferiore nel 2010, nei prossimi due anni o in futuro, quando si cominciano a prendere le distribuzioni imponibili se non vi convertirete. Una cosa sembra probabile in questo momento - le aliquote fiscali a salire il prossimo anno per i contribuenti nelle staffe di imposta superiore ... che ci porta al prossimo argomento.
Aliquote marginali
Oggi ci sono sei marginali federali aliquote dell'imposta sul reddito. Senza legislazione supplementare queste scadrà alla fine del 2010. Il più basso staffa del 10% sparirà, e le staffe restanti tornerà a livelli pre-2001, come illustrato di seguito:
Altri chiave Aliquota d'imposta Modifiche
Le aliquote fiscali che si applicano a lungo termine plusvalenze stanno cambiando pure. Quest'anno, se si vende un bene capitale (come una quota di azioni) che si è tenuto per più di un anno, il guadagno sarà generalmente trattato come un guadagno a lungo termine del capitale, tassato al 15% se si trovano in una delle le prime quattro staffe di imposta marginali o 0% se ci si trova nel 10% o 15% staffe di imposta.
Questi tassi sono in programma anche per scadere alla fine del 2010. Nel 2011, un tasso del 20% si applica, salvo per i contribuenti nel più basso staffa di imposta marginale che pagherà un tasso del 10% a lungo termine plusvalenze.
Dividendi di qualificazione sono trattati in modo analogo a lungo termine plusvalenze nel 2010, tassati al 15% per le prime quattro staffe e allo 0% per i contribuenti nel 10% e staffe di imposta del 15%. Nel 2011, saranno tassati come reddito ordinario.
Naturalmente FIM Group continuerà a gestire tutti gli account (account imponibile, IRA, ecc) per sfruttare la struttura unica che offre ogni account al fine di massimizzare l'efficienza fiscale.
Guardando al futuro, nuove tasse legate alla recente legislazione sanitaria entreranno in vigore nel 2013. Una nuova imposta sui salari del 0,9% Medicare sarà valutata sulla retribuzione superiore a 200.000 dollari per singoli contribuenti e sui salari combinato superiore a $ 250.000 per le coppie sposate archiviazione congiuntamente.
Anche a partire dal 2013 è una soprattassa nuovo Medicare del 3,8%. Filer singole con reddito superiore a 200.000 dollari e filer venture con reddito più di 250.000 dollari sarà valutata la sovrimposta sul minore tra: 1) reddito netto degli investimenti, o 2) modifica l'utile lordo (MAGI) in eccesso rispetto alla soglia di reddito. Se 1 o 2 è uguale a zero, non c'è soprattassa. Redditi da capitale netti comprendono gli interessi passivi, dividendi, plusvalenze, distribuzioni da rendite, affitti e redditi da royalty, e passiva-attività reddito. Va notato che le distribuzioni da un tradizionale IRA sono contati in MAGI e potrebbe innescare l'addizionale, mentre prelievi Roth non lo farà.
Tenuta fiscale
Quest'anno abbiamo visto l'abrogazione temporanea della tassa di proprietà federale. Molti si aspettavano il Congresso ad agire rapidamente per ripristinare la tassa, ma ad oggi siamo ancora in attesa. La tabella sottostante mostra una sintesi delle modifiche e come si può vedere la tassa di successione ritorna nel 2011 per la pre-2001 il livello di $ 1 milione con un tax rate superiore del 55% a meno che la legislazione aggiuntiva è passato.
Tutto questa incertezza rende particolarmente importante per rivedere il tuo piano di lottizzazione di impegna a svolgere in modo efficace i vostri desideri.
Questa sintesi comprende alcune delle più significative opportunità fiscali federali, i cambiamenti e le incertezze per la vostra considerazione la pianificazione fiscale. Questo non è affatto un elenco esaustivo, ma piuttosto mette in luce alcuni dei cambiamenti che possono interessare molti dei nostri clienti. L'impatto e l'applicabilità in circostanze individuo ha bisogno di essere rivisto, caso per caso. Contattate il vostro consulente del Gruppo FIM se volete discutere di uno di questi ulteriormente le cose.
Noi non possiamo prevedere cosa farà il Congresso, ma come negli ultimi anni è probabile che vedremo la legislazione supplementare tra ora e la fine dell'anno, rendendo importante rimanere informati.
